邯郸一般纳税人代理记账报税具体步骤

不管是一般纳税人还是小规模纳税人，在注册公司后，就要开始记账报税了。当然了，不同的纳税人做账的步骤也是不相同的。为大家介绍的是一般纳税人代理记账报税具体步骤：

　一般纳税人代理记账具体步骤：

　　步骤一：根据原始凭证登记记账凭证。

　　所以说，一般纳税人每个月做账的件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。这里需要提醒的是，在做记账凭证的时候，一定要有签字权力的人，比如经理签字后才开始做，月末的时候编制科目汇总表登记总账。

　　步骤二： 月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。

　　如果新公司开办费，在个月全部转入费用，那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。由税务决定提取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。

　　步骤三：编制两个分录。

　　个分录：

　　将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

　　第二个分录：

　　借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税

　　计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税

所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法：采用应 付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性

差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

　　步骤四：编制利润表

　　后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资 等)负债(应付 票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科 目的余额(是指总 账科目上的后上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的 发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为 税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字)

　　步骤五：其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。

　　后一般纳税人做账需要注意的问题：

1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

　　一般纳税人做账的步骤要比小规模的复杂。后提醒大家：不管公司经营什么，公司多小，甚至没有任何的业务，每个月或者每个季度都必须要记好账，报好税，因为不管是一般纳税人还是小规模纳税人，国家都有相应的优惠政策，如果你没有记账报税，那么一切优惠政策，比如减免的税费，抵扣的税费都将无法享受，并且还要加倍付出，要被罚款，要被收滞纳金，要补足税费，甚至被拉入黑名单中。

　一般纳税人代理报税具体步骤：

　　时间：月底(好25、26号左右) 1、 认证发票过程

①、 进入企业电子报税管理→进项发票管理→防伪税控进项专用发票管理→新增→录进数据(紫色框框的都要填)→保存→审核。 ②、 录完了，查询看看有没有错。

③、 待认证专用发票导出→选择录入日期→确认→写网上认证文件→保存到自己建立的文件夹中(把文件夹命名为：待认证文件)→会显示一句：写文件成功。

④、 上国税网→发票认证→网上认证→浏览→选择待认证文件夹中的文件→上传→关闭。

⑤、 查询→看看认证通过了没有。

⑥、 认证通过了→认证结果下载→进入下载→选认证101→选择当月所属月份→下载→放在认证结果文件夹中→立即下载。

⑦、 认证结果通知书下载→进入下载→选当月→下载→保存到认证结果文件夹中→打印。

⑧、 导入认证结果(好在月底导入，下载完导)→进项发票管理→专用进项发票导入→电子数据认证结果读入→读入(rr00101)→读入认证结果(ZIP压缩文件)→保存→退出。

⑨、 查询发票是否有认证成功(成功的话，已认证“√” 2、月头报税：

⑴、月头先抄税(记得抄两次，一定要显示“抄税成功”)：

① 次抄税：把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到黑色卡槽→打开防伪开票系统→进入系统→报税处理→抄税处理→选择本期资料→确定。

② 第二次抄税：网上抄税：把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到龙山税友卡槽→打开易税门户(密码：123456)→网上抄报税→网上抄税→步骤一：网上抄税→确定。(抄税完成)

⑵、可以直接把销项发票导入企业电子报税：

　　把增值税防伪税控系统卡(IC卡)插到黑色卡槽上→打开防伪系统→发票管理→

　　发票查询→所属期默认→确认→打开企业电子报税→销项发票管理→从开票查询界面读入发票(R)→读发票查询界面(逐张)→保存。 ⑶、做申报盘报税：

①、 先查询下刚才导入的发票对不对。销项发票管理→查询。

②、 纳税申报→申报主页面→选择正确申报所属期→所有的核对数据是否正确，正确就保存、审核→先做其他附表，再做主表(纳税申报表)→在主表，即把主表25栏数填到30栏上。

③、 生成申报盘→选择申报盘文件→放好→上国税网→申报征收→一般纳税人进入申报→步先上传申报盘上的XML文件→确定→第二步上传申报盘上的ZIP压缩文件→确认→会显示税额→计算应缴税额→正确就在清缴税款上清缴。 ⑷、报完税就清卡