邯郸公司年底企业乱账如何整理

进入一家公司，前任财务已经离职，交接过程不详细或者没有交接，不知道接下来如何展开自己的工作。接手的公司前面账目有些乱，存货对不上、客户账款也对不上，这种情况如何处理？

在这里给大家总结了以下几个步骤：【注意这是一个流程，不能分割开来看的】

【1】清理乱账前的准备工作

1、了解企业目前的规章制度：财务制度、业务流程、内部控制制度

2、 清理企业会计档案

搜集及整理财务资料，比如会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、销售合同和往来账单等。

【注意在这里要提醒大家，清理乱帐前不能不了解规章制度，直接来去整理资料，那样的话呢容易，不清楚其内部的管理方式，对于企业的账务资料容易摸不清楚。】

【2】分析企业乱账产生的原因

1、 企业内部管理混乱，内部控制制度不健全

2、 企业财务制度、会计核算不健全

3、 企业制度形同虚设、财务制度执行力度不够

4、 财务人员配置及职业素养不足，不能满足财务核算要求

5、 财务人员变更频繁，前后任财务人员之间没有做好交接手续

【在这里呢我们要提醒到大家，这是针对于自己公司内部的原因来去进行分析的，不能随便按照这5个流程来去进行处理，如果是因为公司内部管理混乱或者是制度的问题，那我们就来去观看企业的制度和内部管理问题，如果是因为人员变更的问题，那么我们就梳理人员变更问题来去对应的交接版块的内容】

【3】清理乱账的工作汇报

财务工作牵一发而动全身，梳理乱账原因后，需要及时同企业领导沟通，获取领导支持，做出可行性方案。

【提醒大家，咱们作为财务刚开始进入到企业的时候，一定一定不能直接进行乱账处理，因为老板不了解我们，对于我们自己来说如果擅自来去提交乱帐梳理报告，那么其实对于我们自己本身的能力对于企业来说也是要有所考量，我们至少应该在企业停留半年以上，再去进行企业的乱账梳理，或者是我们街道领导或者是老板的一个意思表示，再去发起我们的乱账处理报告的内容。】

【4】乱账清理重点关注事项

做完上述几方面工作后，接下来要全盘梳理乱账科目。

1、库存现金

由出纳盘点所有货币资金数量，主管会计在场，与现金日记账进行核对。

如果盘点结果账实一致，不做处理。如果账实不一致，查明原因，经批准进行账务处理。填写“现金盘点报告表”，作为调节库存现金日记账的原始凭证。

2、银行存款

将全部账户银行存款的对账单一一打印出来，将每个账户的日记账与银行对账单一一核对，如果金额不一致则调节未达款项，若不一致是记账错误，经批准调账。

3、往来款项

根据明细账、购销合同、出入库单据等制作每个客户或供应商的对账单。内部销售或采购人员核对账单是否正确。

核对无误后，将对账单交与客户或者供应商核实后，盖章传回。

如不一致，编制“往来款项清查表”说明情况，对不符合事项按照有争议、未达账项、无法收回归集分类，查明原因，针对具体问题，采取具体措施。

4、存货清查

财务与仓库人员进行实地盘点存货，盘点存货的数量和质量，与存货明细账、发票、合同、出入库单据等进行核对。

保证每项存货的账实相符，如不符，需要查明原因，经批准调整账实相符。

5、固定资产清查

与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，并对全部固定资产进行盘点制作固定资产卡片，制定固定资产存单，确定固定资产的品牌、数量、型号、来源、产权、价值状况、使用部门等基本情况。

将上述单据与账面余额进行核对，确定盘亏盘盈数据。填制实存数据与账存数据的对账表，作为调整账面的依据。确保账实相符，如不符，查明原因，经批准后调至账实相符。

6、检查纳税申报情况

核对账上纳税申报数据是否与纳税申报系统一致，是否存在欠税，税费未申报等情况，如果不一致，应查明原因，并进行调整或者补申报。

【这是提醒大家这6个项目是公司要去做盘里的重点内容，那么除了这5个之外呢，我们是不是还有一些其他的方面，比如说作为不同企业我们所梳理的一个重点性的内容是不一样的对吧，比如说高新技术企业的无形资产管理等等这些的话呢，我们要结合企业的实际情况来去进行盘点和校对。】

【5】调账或重新建账

第三步，就是根据上面梳理的科目，经公司上层领导批复同意后，进行处理：

1、收集各种单据

银行流水单据、仓库入库单与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、购销合同、各种报销单据等财务建账需要用到的单证。

2、调账或重新建账

复制原来的账套，一式两份，其中一份留档

上述资料按照规定经相关责任人签字领导审批后，编制资产负债表，逐项核对，调整至账实相符。

账上已经登记，确实有错误，要根据经批准后的实际情况进行账务处理。

尚未登记在册的，经批准后建账。

【这块要提醒到大家，大家在做调整或者是重新梳理账务处理的时候，一定要去看清楚到底我们要重新建账，还是在现有的账上来去进行账务处理，如果公司的账务混乱的不知道要怎么进行处理了，那我们还是建议大家来去从头进行建账，如果公司现在的账户呢只是部分的问题，比如说是固定资产或者是存货的特殊的问题，那么我们直接在现有的账上来进行修改，那么一定不要擅自进行修改，一定要去征得企业领导或老板的同意才可以。】

乱账的清理，是需要按照以上几个方面逐个梳理、整理，理顺后每个方面都不能乱。接下来一个重要的工作的就是结合公司的业务情况和实际经营状况将财务工作制度化与流程化。

制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式规范固化操作，包括财务核算制度、财务管理制度和企业内控制度。流程化就是财务人员的每项工作的步骤和时间节点，先做什么后做什么，需要注意什么，用流程来规定清楚。

好啦，那以上就是本期文章的全部内容了，我们下一期给大家分析：企业乱帐处理的方法之清理库存现金、银行存款