邯郸注册公司一般纳税人的增值税账务处理
发布:2022-05-01 10:05,更新:2024-05-12 08:00
1、发生销售时:
贷:产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借:银行存款(现金、应收账款)
2、购进货物时:
借:原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷:银行存款(现金、应付账款)
3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:
借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)
贷:应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、计提或缴纳税款时:
(1)当月应交未交的增值税
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
(2)交纳当月应交增值税
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款(现金)
5、转出未交或多交增值税时:
(1)转出未交增值税,借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)转出多交增值税,借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
6、税控设备和技术维护费
抵减增值税的账务处理
借:应交税费—应交增值税(减免税款)
贷:管理费用。
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