一、营业执照注册材料及流程

注册个体工商户营业执照是开展个体经营活动的重要步骤。在永年注册个体工商户营业执照需要以下材料：

个体工商户登记申请书：这是注册的必备文件，需认真填写相关信息。

经营者身份证原件及复印件：用于确认经营者的身份信息。外来人员还需提供暂住证及复印件。

经营场所使用证明 (房产证或租赁合同)：如果经营场所是自有房产，需提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如果是租赁的场地，需提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件。

营业执照名称：名称应符合相关规定，不得有企业、公司字眼。为避免名称已被注册，可提前准备 3 - 5 个备选名称。

注册流程如下：

确定店铺名称，携带登记申请书、身份证明和经营场所证明，向经营场所所在地的登记机关进行核名。

确定预核名称后填写《个体工商户名称预先核准申请书》、《个体工商户开业登记申请书》等注册资料，提交资料并等待审核结果。

经登记机关审核通过后，在十日内发给个体工商户的营业执照。按照工商所要求时间领取营业执照。

注意事项：

每年 6 月 30 日前要完成年度报告。

营业执照正本应置于营业场所显著位置。

如遗失或损坏，须经国家企业信用信息公示系统公示，并申请补领或更换。如经营范围发生变化，需办理变更、换照手续。

个体工商户注册之后记账报税也要规范操作，并且我国目前对公转私有严格的限制，因此个体工商户也需要设立基本户。开设银行基本户创业者可就近选择业务办理方便的银行，提供营业执照、组织机构代码、税务机构登记证、个体户本人身份证件、财务专用章等，以按要求顺利办理银行开户。

个体工商户注册有一定的办理时限，从提交申请时就要随时关注注册的程序以及办理的情况，不要因为个人原因取消后的发证资格。首先由个体户本人或者永年公司注册代理向工商部门提交申请表，审查决定通常都是在三十天内完成，如果审查通过既可以发放营业执照，如果不通过也会以书面形式通知。为了更加顺利地通过审查，在提交申请表之前就要准备齐全各项文件、资料。

二、核税方式及要点（一）核定征收与查账征收

个体户税务核定主要有两种方式：核定征收和查账征收。

核定征收分为定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法。定额征收直接核定所得税额；核定应税所得率征收按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。核定征收适用于账簿不健全、资料残缺难以查账征收，或者其他原因导致无法准确核定纳税额的个体工商户。

查账征收适用于账证健全、核算准确的个体工商户。查账征收是由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。个体工商户需按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。个体工商户属于增值税小规模纳税人，增值税按不含销售额依 3% 的征税率计算缴纳；城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳，城建税税率在城市为 7%，县城、建制镇为 5%，其它为 1%；教育费附加按增值税额依 3% 税率计算缴纳；个人所得税按个体工商户的生产、经营所得进行缴纳，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用 5% 至 35% 的超额累计税率。

（二）申报纳税方式

个体工商户主要申报增值税、增值税附加税以及个人经营所得税。申报方式多样，包括直接 (上门) 申报方式、税银网络划税方式、邮寄申报方式以及其他申报方式。具体申报方式的选择由纳税人提出申请，主管国税机关确定。网上报税需要办理网上报税手续，签订纳税人、税务机关、纳税专户开户银行三方协议，由税务局分配办理网上报税业务的登陆密码。随着税收征管改革的不断深入和完善，远程电子申报纳税成为一种先进的申报方式。如个体工商户在网上申请报税的流程是：打开税局guanfangwangzhan，输入企业用户名和密码，点击 “登录”；选择 “申报缴纳”-- 点击 “纳税申报”、“个人所得税明细申报” 进行申报，根据企业实际发生业务填写数据，点击提交缴款，即申报成功。

（三）核定征收案例及好处

案例：个体工商户 a 和企业 A 发生业务往来，年开具了 400 万的发票给企业 A。增值税以及附加税为 400 万1.06%=4.24 万；个人经营所得税为 400 万0.3%=1.2 万；总税收为 4.24 万 + 1.2 万 = 5.44 万。

个体户核定征收具有诸多优势。首先，政策扶持力度大，如我国规定个体工商户需要缴纳增值税、增值税附加税以及个人经营所得税，除此之外几乎没有其他额外的税收。年不超过 500 万的个体工商户缴纳增值税一律按照小规模纳税人标准缴纳，个人经营所得税也可以通过核定征收税收优惠实现减税。地方经济园区包括山东、河南、重庆等园区通过出台税收政策来拉动经济发展，个体工商户核定征收政策就是园区的一项针对小规模个体户的重点扶持政策，采用注册式办理，提供注册到注销一站式服务，没有进项或者成本票要求。个体户核定个人经营所得税税率 0.3%-0.75%，综合总税率仅 2% 左右。其次，核定征收简化了纳税程序，纳税人只需按照核定的税额或税率进行申报和缴纳，无需进行繁琐的账务处理和财务核算。再者，降低了税务风险，避免因账目混乱或成本、收入凭证不全而导致的税务违规风险。后，提高经营利润，税率的降低直接减少了个体工商户的税费成本，从而提高了其经营利润，使他们有更多资金用于扩大经营、拓展市场。

三、银行开户流程及注意事项（一）开户所需材料

个体工商户银行开户通常需要以下材料：

个体工商户营业执照正本：是开户的重要凭证，其中广东行还可凭营业执照副本办理。

经营者身份证和户口簿原件及复印件：用于确认经营者的身份信息。

税务登记证正本：证明个体工商户的税务登记情况。若提供了新版营业执照，则无需提供税务登记证。

相关印章：营业执照有字号名称带公章或财务专用章、经营者私章。

授权他人办理的，还需提供被授权人身份证件及授权书：当经营者无法亲自办理开户时，需提供此项材料。

开户行所需的其它资料：不同银行可能有不同的要求，需根据具体情况准备。

（二）开户流程及形式

开户流程：

个体银行开户每年只收银行管理费，管理费跟存款有关系，高于一万收 360，低于一万收 480。

基本都是当场填写的。开户要到经营地址附近，以方便、不用排队为主。

开户不要钱，但必须存入适当的钱，低一元起存，与个人账户一样。

开户形式：

临时户：须携带企业预先核准通知书原件及其复印件一式三份（加盖法人章）、法人身份证复印件一式三份、投资人身份证复印件各一份、法人或授权人名章。须填写开户申请书一式三联、印鉴卡片一式三份、密码申请书一式二份、协议一式二份。

基本户：须携带营业执照正本原件及其正本复印件一式二份（加盖单位公章）、代码证正本原件及其正本复印件一式二份、国税地税登记证正本原件及其正本复印件各一式二份、法人身份证复印件一份（若非法人前来办理的，还需经办人的身份证复印件及其法人授权书各一份）、单位公章、财务专用章、法人章、二张一寸照片用于办理单位结算证。须填写开户申请书一式三联、印鉴卡片一式三份、密码申请书一式二份、协议一式二份。

一般户：须携带营业执照正本原件及其正本复印件一份（加盖单位公章）、代码证正本原件及其正本复印件一份、基本户开户许可证正本及其正本复印件一份、国税地税登记证正本原件及其正本复印件各一份、法人身份证复印件一份（若非法人前来办理的，还需经办人的身份证复印件及其法人授权书各一份）、单位公章、财务专用章、法人章、二张一寸照片用于办理单位结算证、申请开户的公函一份（加盖单位公章）。须填写开户申请书一式三联、印鉴卡片一式二份、密码申请书一式二份、协议一式二份。

专用户：须携带营业执照正本原件及其正本复印件一份（加盖单位公章）、代码证正本原件及其正本复印件一份、基本户开户许可证正本及其正本复印件一份、国税地税登记证正本原件及其正本复印件各一份、法人身份证复印件一份（若非法人前来办理的，还需经办人的身份证复印件及其法人授权书各一份）、单位公章、财务专用章、法人章、二张一寸照片用于办理单位结算证、申请开户的公函一份（加盖shebao专用章）。须填写开户申请书一式三联、印鉴卡片一式二份、密码申请书一式二份、协议一式二份。

（三）开户费用及年检要求

开户费用：不同银行的对个体公开户费用是不同的，如工商银行，其开设对公账户的费用为 100 元 / 户 - 300 元 / 户，账户管理费用为 20 - 50 元 / 户 / 月。如是在该银行开设的唯一账户，免收账户管理费。

年检要求：

年检范围：2019 年 12 月 31 日前开户的单位结算账户以及 2020 年新开立的单位结算账户（如账户资料信息有效期已到期，需及时更新并向开户行提供更新后的资料）。

年检方式：银行主动年检和纸质资料年检。银行主动年检是通过国家企业信用信息公示系统等相关系统开展年检工作，对于存款人在开户行留存的账户资料为新的载有统一社会信用代码的营业执照，且与工商公示信息一致时，视为年检通过，无需提供纸质年检资料；基本存款账户年检后，如需加盖 “年检章” 可持基本存款账户开户许可证原件到开户行办理。纸质资料年检是对于无法通过国家企业信用信息公示系统获取年检信息的账户，银行将以电话或短信形式通知开户存款人提供纸质资料前往柜台办理年检手续。

年检提供资料清单：

基本存款账户：企业法人、非法人企业、个体工商户等存款人须出具有效的营业执照正副本原件和基本存款账户开户许可证正本原件、法定代表人或单位负责人的身份证件原件及其复印件、授权他人办理的，还须出具法定代表人或单位负责人的授权书及授权人和被授权人的身份证件原件及其复印件、结算账户公章。

一般存款账户：存款人除按基本存款账户年检规定出具相应资料和已年检的基本存款账户开户许可证外，还需根据一般存款账户的业务内容出具相关资料，如因贷款开立的一般存款账户，须出具借款合同的原件及其复印件或保留该账户的证明；因其他结算需要开立的一般存款账户，须出具本单位或主管部门允许继续保留该账户的证明。

年检常见问题解答：

账户年检是一年一检，与账户对账（一季度一对）不同，年检是看账户资料是否有变更、证照是否过有效期。

取消开户许可后，部分银行自 2020 年开启自动年检模式，若账户信息没有变更，在银行留存信息与营业执照一致，则不需要携带纸质资料来银行年检，系统会自动年检通过；若信息变更过，请主动向开户行提供相关变更资料，办理账户变更及年检业务。

对于年检不合格的账户，银行会通过、可靠的邮递公司于 9 月 20 日前向存款人发出《账户年检不合格通知书》，自发出通知书之日起 30 日内若仍未办理销户手续的，视同其自愿销户，支行会在人行系统年检窗口关闭（10 月 31 日）前将账户做转久悬处理。

存款人基本信息发生变更的，请主动向开户行提供相关变更资料，办理账户变更及年检业务。对企业名称、法定代表人或单位负责人发生变更的，企业自通知之日起 2 个月内仍未办理变更手续，且未提出合理理由的，开户行应对其账户增加只收不付的限制；对企业营业执照、法定代表人或单位负责人身份证件有效期到期后 2 个月内仍未更新，且未提出合理理由的，开户行应对其中止其账户业务。